Incentive stock options tax treatment irs

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525. Opções de ações de incentivos são uma forma de remuneração aos funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida). Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, uma ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber: Data de concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao funcionário. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e ações compradas Preço de venda: o valor bruto recebido pela venda da ação Data de venda: a data em que a ação foi vendida. Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a doação para a instituição de caridade. Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de ISO significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienado mais de dois anos a partir da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo O exercício de uma ISO é tratado como receita unicamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT. Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo Uma alienação qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas alíquotas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção. Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo). O montante do rendimento de compensação é determinado da seguinte forma: se vender o OIS com lucro, o seu rendimento de compensação é o diferencial entre o valor de mercado justo da ação quando exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há receita de compensação a ser relatada. Retenção e Impostos Estimados Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do exercício podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos fiscais significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos: Relato do exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano Aumente sua receita de AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas (Formulário 3921, caixa 4 multiplicada pela caixa 5) e, em seguida, subtraia o custo dessas ações (Formulário 3921, caixa 3 multiplicada pela caixa 5). O resultado é o spread, e é relatado no Formulário 6251, linha 14. Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente naquelas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (o valor informado no formulário 6251, linha 14). Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO Relate o ganho em seu Cronograma D e Formulário 8949. Você relatará o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B. Você também relatará sua base de custo regular (o preço de exercício ou de exercício, encontrado no Formulário 3921). Você também preencherá um Cronograma D separado e Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins de AMT. Nessa programação separada, você relatará os resultados brutos da venda e sua base de custo AMT (preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulário 6251, você reportará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença de ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT. Consulte as instruções para o formulário 6251 para detalhes. Relato de uma alienação desqualificante de acções da ISO O rendimento de compensação é reportado como salário na linha 740 do Formulário 1040, e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Plano D e Formulário 8949. O rendimento de compensação pode já estar incluído no seu salário e declaração fiscal do Formulário W-2 de seu empregador, na quantia mostrada na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de suas quantias de caixa 1 na parte superior de seu W-2. Se a renda de compensação já foi incluída no seu W-2, basta informar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, no seu Formulário 1040, linha 7. Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, calcule sua renda de compensação, e inclua este valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2. Em seu Cronograma D e Formulário 8949, você relatará os recursos brutos da venda (mostrados no Formulário 1099-B do seu corretor) e sua base de custo nas ações. Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício (encontrado no Formulário 3921) mais qualquer receita de remuneração declarada como salário. Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano no qual você exerceu o ISO, terá uma base separada para o custo AMT, para que possa utilizar um Cronograma D separado e Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usar o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho de AMT e o ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu o estoque sob um plano de opções de ações incentivadas, identidade do empregado que exerce a opção de ações incentivadas, data em que a opção de ações incentivadas foi concedida, data de exercício da opção de ações de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação na data de exercício, número de ações adquiridas, Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custo nas ações, para calcular a quantia de renda que precisa a ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificante, e para identificar o início e o fim do período de detenção especial para se qualificar para tratamento fiscal preferencial. Identificar o Período Qualificável Opções de ações de incentivo um período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2. Se você vender suas ações ISO após a data que mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas do imposto de renda comum e parcialmente como ganho ou perda de capital. Cálculo do Rendimento do Imposto Mínimo Alternativo sobre o Exercício de um OIS Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Relate este valor no Formulário 6251, linha 14. Calculando a Base de Custos para o Imposto Regular A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações incentivadas é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. Sua base de custo para o lote inteiro de ações é assim a quantia na casa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949. O cálculo da Base de Custos para as Ações da AMT exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente tem duas bases de custos: para fins tributários e um para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT. Cálculo do Valor do Lucro de Compensação sobre uma Disposição de Desqualificação Se ações de ações incentivadas forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então alguns ganhos serão tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinário, e o ganho ou perda restante será tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita de compensação, e geralmente incluída em sua Caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente a mesma quantia na caixa 5), ​​e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este montante de rendimento de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua este montante como salários adicionais no Formulário 1040 linha 7. Calculando a Base de Custos Ajustados em uma Disqueção de Disposição Comece com sua base de custo e adicionar qualquer quantia de compensação. Use esta figura de base de custo ajustada para relatar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949. Opções de Ações de Incentivo Alguns empregadores usam Opções de Ações de Incentivo (OIS) como uma forma de atrair e reter funcionários. Embora os ISOs possam oferecer uma oportunidade valiosa para participar do crescimento e dos lucros da sua empresa, há implicações fiscais que você deve conhecer. Bem, ajude você a entender os ISOs e preencha os horários importantes que afetam seu passivo fiscal, para que você possa otimizar o valor de seus ISOs. O que são opções de ações de incentivo Uma opção de ações concede a você o direito de comprar um certo número de ações a um preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de ações, como opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Qualificadas (NSOs), e elas são tratadas de maneira muito diferente para fins tributários. Na maioria dos casos, as Opções de Ações de Incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as Opções de Ações Não Qualificadas. Se você recebeu opções de ações, verifique se sabe qual tipo de opção recebeu. Se você não tiver certeza, dê uma olhada no contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no contrato. Por que as Opções de Ações de Incentivo são mais favoráveis ​​ao nível tributário Quando você exerce as Opções de Ações de Incentivo, compra as ações a um preço pré-estabelecido, o que pode ficar bem abaixo do valor de mercado real. A vantagem de uma ISO é que você não precisa reportar a receita quando recebe uma concessão de opções de ações ou quando exerce essa opção. Você reporta o lucro tributável somente quando vender o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui a ação, essa receita pode ser tributada com taxas de ganho de capital variando de 0% a 23,8% (para vendas em 2016) mdash tipicamente muito menor que sua taxa de imposto de renda regular. Com os ISOs, seus impostos dependem das datas das transações (ou seja, quando você exerce as opções de compra do estoque e quando vende o estoque). O intervalo de preço entre o preço de concessão que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções de compra da ação é conhecido como o elemento de barganha. Há uma captura com Opções de Ações de Incentivo, no entanto: você precisa relatar esse elemento de barganha como compensação tributável para fins de imposto mínimo alternativo (AMT) no ano em que exerce as opções (a menos que venda o estoque no mesmo ano). Bem, explique mais sobre a AMT depois. Com opções de ações não qualificadas, você deve reportar a quebra de preço como remuneração tributável no ano em que exercer suas opções e a taxa de imposto de renda regular, que em 2016 pode variar de 10% a 35%. Como as transações afetam seus impostos As transações de opções de ações de incentivo se enquadram em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser tributada de forma um pouco diferente. Com uma ISO, você pode: Exercer sua opção de comprar as ações e mantê-las. Exerça sua opção de comprar as ações e depois vendê-las a qualquer momento no mesmo ano. Exercite sua opção de comprar as ações e vendê-las após menos de 12 meses, mas durante o ano civil seguinte. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, e pelo menos dois anos desde a data original da concessão. Cada transação tem implicações fiscais diferentes. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O momento em que você vende determina como as receitas são tributadas. Se você puder esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações, e pelo menos dois anos depois de ter sido concedida a opção de vender as ações (conforme descrito no item 5 acima), qualquer lucro na venda é tratado como um ganho de capital a longo prazo, por isso é tributado a uma taxa mais baixa do que o seu rendimento regular. (Seu lucro é a diferença entre o preço de barganha que você paga pela ação e o preço de mercado pelo qual você a vende.) Esse é o tratamento fiscal mais favorável porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos em 2016 são tributados a um máximo de 15%. (ou 0 por cento, se você está no 10 por cento ou 15 por cento de imposto de renda) em comparação com as taxas de imposto de renda normal, que pode ser tão alto quanto 35 por cento. Depois de 2016, as taxas de impostos podem mudar dependendo do que o Congresso fizer. As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de "disposições qualificativas", porque se qualificam para tratamento fiscal favorável. Nenhuma compensação é informada a você em seu Formulário W-2, portanto você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária à sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificadora. Agora, se você vender as ações antes de atender aos critérios para tratamento de ganhos de capital favoráveis, as vendas são consideradas disposições cotidianas, e você pode acabar pagando impostos sobre parte dos recursos da venda com sua alíquota de imposto de renda normal, que em 2016 poderia chegar a 39,6%. Quando você vender as ações dois anos ou menos a partir da data da oferta, conhecida como a data da cotação, a transação é uma disposição desqualificante. Ou se você vender as ações um ano ou menos a partir da data de exercício, quando você compra a ação, isso também é considerado uma disposição desqualificante. Em ambos os casos, a compensação deve ser relatada no seu formulário W-2. O valor relatado é o elemento de barganha, que é a diferença entre o que você pagou pela ação e o valor justo de mercado no dia em que a comprou. Mas se o seu elemento de barganha é mais do que seu ganho real com a venda do estoque, então você reporta como compensação a quantia do ganho real. A remuneração reportada é tributada como receita ordinária. (As categorias 2, 3 e 4 mencionadas acima são disposições de desqualificação.) 1. Exerça sua opção de comprar as ações e mantê-las. O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o item. estoque (45 - 20 25 x 100 partes 2.500). Esse valor já deve ser incluído no total de salários relatados no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2016 porque essa é uma venda desqualificadora (o que significa que você está desqualificado de obter um ganho de capital e ser taxado com a menor taxa de ganhos de capital porque você vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção). Se este valor não estiver incluído no Box 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está relatando no seu Formulário 1040 de 2016, linha 7. Relate a venda no seu Programação 2016 D, Parte I como uma venda a curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no Anexo D: A data de aquisição é 30/06/2016 A data de venda é também 30/06/2016 A base de custo é de 4.500. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000 ), mais quaisquer valores reportados como receita de compensação na sua declaração de imposto de renda de 2016 (2.500) O preço de venda é de 4.500 (45 x 100 ações). Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado no formulário 1099-B de 2016 que você recebe do seu corretor após o final do ano. Você acaba relatando nenhum ganho ou perda na transação de venda de ações em si, mas o lucro total de 2.500 será tributado à sua taxa de imposto comum. Como você exerceu as opções e vendeu as ações no mesmo ano, não é necessário fazer um ajuste para fins de imposto mínimo alternativo. 3. Vender ações no próximo ano civil, mas menos de 12 meses após sua aquisição. Preço de mercado em 31/12/14 Número de ações. Ganho real da venda Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como o menor do elemento de barganha. ou o ganho real da venda das ações, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção. O elemento de barganha, ou seja, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (45 - 20 25 x 100 ações 2.500) O ganho real na venda do estoque (30 - 20 10 x 100 partes 1.000). Neste exemplo, o valor considerado como compensação é limitado a 1.000, seu ganho real quando você vender as ações, mesmo que seu elemento de barganha (2.500) seja maior. Os 1.000 podem ser incluídos nos salários totais mostrados na Caixa 1 do seu Formulário W-2 de 2016 do seu empregador, porque esta é uma venda desqualificada, o que significa que não se qualifica para tratamento como ganho de capital (com menores taxas de ganhos de capital) . Se o valor de 1.000 não estiver incluído no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2016, você deverá adicioná-lo ao valor que está reportando como receita de compensação na linha 7 do seu Formulário 1040 de 2016. Para ser tributado apenas no menor Nos dois cálculos (2.500 versus 1.000 no nosso exemplo), a venda não pode ser uma das seguintes: Uma venda de lavagem: se você recomprar ações da mesma empresa (como por meio de um plano de compra de ações) dentro de 30 dias antes ou após a venda das ações obtidas a partir do exercício da opção, parte ou a totalidade da venda será considerada venda de lavagem. Você não poderá reportar o cálculo menor como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Você deve informar o total de 2.500 como receita. Uma venda para uma parte relacionada: Se você vender as ações para uma parte relacionada (um membro de sua família ou uma sociedade ou corporação na qual você tenha mais de 50% de participação), você deverá informar o total de 2.500 como receita. Um presente: Se você deu a ação a um indivíduo ou a uma instituição de caridade, em vez de vender as ações, você deve informar o total de 2.500 como receita. Relate a venda no seu 2016 Schedule D, Parte I, como uma venda a curto prazo. É considerado de curto prazo porque passou menos de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 31/12/2015 A data de venda é 15/6/2016 O preço de venda é de 3.000. Esse é o preço na data da venda (30) vezes o número de ações vendidas (100). Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 3.000. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000) mais o valor da compensação informado no seu Formulário 1040 de 2016 (1.000). O ganho resultante é zero. Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. 4. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra, mas menos de dois anos após a data de outorga. O elemento de barganha é calculado como a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o preço. estoque (45 - 20 25 x 100 partes 2.500). Este montante deve ser incluído no total de salários mostrados na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2016 do seu empregador, porque essa é uma venda desqualificadora (o que significa que o seu ganho não se qualifica para tratamento de ganhos de capital para o qual as taxas são mais baixas do que rendimento em 2016). Se este montante não estiver incluído no Quadro 1 do Formulário W-2, você ainda deverá adicioná-lo ao valor da receita de compensação que você reportou no seu Formulário 1040 de 2016, linha 7. Você também deve informar a venda do estoque em seu 2016 Programação D, Parte II como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 02/01/2015 A data de venda é 15/6/2016 O preço de venda é de 8.490. Este é o preço na data da venda (85) vezes o número de ações vendidas (100), ou 8.500. Em seguida, subtraímos as comissões pagas na venda (neste exemplo 10), resultando em 8.490. Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 4.500. Este é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000) mais a receita de remuneração informada no seu Formulário 1040 de 2016 (2.500). O ganho resultante é de 3.990 (8.490 - 4.500.3.990). Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. Então, o que você faz este ano? Você terá que reportar outro ajuste em seu Formulário 6251 de 2016. Nós explicamos como você calcula seu ajuste AMT na seção chamada Relato de um Ajuste de Opção de Ações de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo abaixo. 5. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra e pelo menos dois anos após a data da concessão. Preço de mercado em 01/02/2014 Comissões pagas na venda Número de ações Esta venda é uma venda qualificada, porque mais de dois anos passou entre a data de concessão e a data de venda, e mais de um ano se passou entre a data de exercício e a data de venda. Como se trata de uma venda qualificada, o formulário W-2 de 2016 que você receber de seu empregador não relatará nenhum valor de compensação para essa venda. Relate a venda em sua programação 2016 D, parte II como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 02/01/2015 A data de venda é 15/06/2016 O preço de venda é de 8.490. Este é o preço na data da venda (85) vezes o número de ações vendidas (100), ou 8.500. Em seguida, subtraímos quaisquer comissões pagas na venda (neste exemplo 10), resultando em 8.490. Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 2.000. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000). O ganho a longo prazo é a diferença de 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Como essa venda e o exercício das opções não ocorreram no mesmo ano, você deve fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. Então, o que você faz este ano? Bem, explique como você calcula seu ajuste de AMT na seção abaixo. Relatando um ajuste da Opção de Ações de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo Se você comprar e reter, você reportará o elemento de barganha como receita para fins de Mínimo Alternativo de Imposto. Informe esse valor no Formulário 6251: Imposto Mínimo Alternativo para o ano em que você exercer as ISOs. E quando você vender as ações em um ano posterior, você deve informar outro ajuste no seu formulário 6251 para o ano de venda. Mas qual é o ajuste que você deve reportar O ajuste do Formulário 6251 do ano de venda é adicionado à base de custo de ações para fins de Mínimo Alternativo de Tributação (mas não para propósitos de impostos regulares). Assim, no exemplo 5, em vez de usar uma base de custo de 2.000 para AMT, deve-se usar uma base de custo de 4.500 (2.000 mais 2.500 do ajuste de AMT do ano de exercício). Isso resulta em um ganho de 3.990 para fins de AMT a partir da venda, o que difere do ganho fiscal regular de 6.490 por exatamente 2.500. Isso tudo é muito complicado e é melhor deixar para o software de preparação de imposto como o TurboTax. Créditos AMT não utilizados No exercício em que você exerce uma Opção de Compra de Incentivo, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício conta como receita de acordo com as regras AMT, o que pode desencadear uma obrigação AMT. No entanto, você geralmente também ganhará um crédito AMT nesse ano. Você pode usar o crédito para reduzir sua fatura nos últimos anos. No entanto, existem limitações quando você pode usar um crédito AMT. Em alguns casos, os créditos AMT não podem ser usados ​​por vários anos. Felizmente, uma mudança favorável aos contribuintes em 2008 permite que indivíduos com créditos AMT não utilizados com mais de três anos de uso (chamados créditos AMT não utilizados de longo prazo) os descontarem. Para o ano fiscal de 2016, os créditos AMT não usados ​​de longo prazo aqueles que foram ganhos em anos anteriores a 2007. Contribuintes com créditos não utilizados de longo prazo de anos anteriores a 2007 podem geralmente coletar pelo menos metade de seus valores de crédito apresentando suas devoluções de 2016, e o restante pode ser coletado mediante o arquivamento dos retornos de 2016. Para calcular a quantidade de créditos de AMT não utilizados coletadas sob esta regra, preencha o Formulário 8801 (Crédito para Imposto Mínimo do Ano Anterior). Considere o quadro inteiro É importante dar uma olhada em todo o quadro de seus ganhos e perdas de capital para fins de AMT, quando você vende as ações que você comprou por meio do exercício de Opções de Ações de Incentivo. Se o mercado o ligar depois de você ter exercido suas opções e o valor atual de suas ações ser menor do que o que você pagou, ainda assim você poderá estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. Uma maneira de contornar isso é vender as ações no mesmo ano em que você as comprou, criando uma disposição “quitesqualificadora”. Dessa forma, você não estará sujeito à AMT, mas estará sujeito a um imposto regular sobre a diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de venda. Por exemplo, suponha que você exerceu opções a 3 por ação em um dia em que a ação estava sendo vendida por 33, e o valor das ações caiu para 25. Se você vender a ação em 25 antes do final do ano, você seria taxado taxas de imposto de renda ordinárias sobre 22 por ação (25-3) e não estar sujeito a quaisquer preocupações com AMT. Mas se você mantiver as ações, você será taxado para fins de AMT no ano em que exerceu a opção sobre o lucro fantasma de 30, uma diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de mercado no dia da compra das ações - mesmo que o preço de mercado real de suas ações caiu após essa data. Pode ser aconselhável consultar um profissional de impostos antes de fazer quaisquer transações que envolvam ações da ISO. O TurboTax Premier Edition fornece ajuda extra com investimentos, para que você possa acompanhar e calcular seus ganhos e perdas, já que os cálculos do TurboTax são garantidos com precisão. Uma palavra de cautela Seu empregador não é obrigado a reter imposto de renda quando você exercer uma opção de incentivo, desde que não haja imposto devido (sob o sistema fiscal regular) até que você vender o estoque. Embora nenhum imposto seja retido quando você exerce um ISO, o imposto pode ser devido mais tarde, quando você vender o estoque, conforme ilustrado pelos exemplos deste artigo. Certifique-se de planejar as consequências fiscais quando considerar as conseqüências da venda do estoque. De ações e títulos para renda, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito Por apenas 79,99 54,99 O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não dá personalizado fiscal, investimento, legal ou outros conselhos empresariais e profissionais. Antes de tomar qualquer atitude, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação específica para obter conselhos sobre impostos, seus investimentos, a lei ou qualquer outro assunto comercial ou profissional que afete você e / ou sua empresa. Detalhes e Divulgações Importantes da Oferta TURBOTAX ONLINE / MOBILE Experimente Grátis / Pague Quando Você Se Registra: O preço on-line e móvel da TurboTax é baseado em sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Oferta gratuita de 1040EZ / 1040A Free State disponível apenas com o TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou do arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Economias e comparações de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Ofertas com descontos especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax ExpenseFinder Self-Employed: ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica de QuickBooks Self-Employed (disponível com TurboTax Self-Employed, veja a oferta Self-Employed ldquoQuickBooks com TurboTax Self-Employedrdqual detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado final de janeiro (final de fevereiro para aplicativos móveis). ExpenseFinder não está disponível no TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações fiscais, incluindo pagamento de contratados ou funcionários, escritório em casa ou veículos reais, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria por conta própria, depreciação de ativos, venda de propriedade ou veículos e renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Offer: Envie sua devolução gratuita do TurboTax 2016 até 18/04/17 e receba sua assinatura gratuita para o QuickBooks Self-Employed até 30/04/18. Ativação necessária. Faça login no QuickBooks Self-Employed até 15/07/17 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuit/turbotax usado para ativação e login. Oferta válida apenas para novos clientes Autônomos do QuickBooks. Veja QuickBooks para comparação de preços. Ao usar o TurboTax Self-Employed para registrar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed. Se você não registrar com o TurboTax Self-Employed até 18/04/18, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed até 30/4/18 por mais um ano na atual taxa de assinatura anual. Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento na seção de faturamento Autônomo do QuickBooks. Paga-se: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de imposto sobre rendimentos do trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer momento, em qualquer lugar: as mensagens padrão e de dados exigidas de acesso à Internet aplicam-se para transferir e utilizar a aplicação para dispositivos móveis. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Ajuda TurboTax Expert, Assessoria Fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Auto-Empregados (via telefone ou SmartLook) não incluídos no Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. O mais popular: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações tributárias mais complexas. CompleteCheck: Coberto pelos cálculos precisos e garantias máximas de reembolso da TurboTax. TURBOTAX CD / DOWNLOAD SOFTWARE Produtos de CD / Download da TurboTax: O preço inclui a preparação de impostos e impressão de declarações de impostos federais e arquivo federal gratuito de até 5 declarações de impostos federais. Taxas adicionais se aplicam para devoluções de estado de arquivamento eletrônico. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do estado de Nova York. Economias e comparação de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: Atendimento ao cliente e suporte ao produto variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: A assessoria fiscal ao vivo por telefone está incluída com as taxas Premier e Home Business aplicáveis ​​aos clientes Basic e Deluxe. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes da TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. A importação Quicken e QuickBooks não está disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importa do Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas para o Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Os produtos Quicken fornecidos pela Quicken Inc. Quicken estão sujeitos a alterações.