Stock options tax consequences

FAQs ndash Opções de compra Q. As opções de ações vencem. A. As opções de ações expiram. O período de expiração varia de plano para plano. Rastreie os períodos de exercício e as datas de expiração de suas opções de maneira muito próxima, pois uma vez que suas opções expirem, elas não valerão nada. Muitas vezes, há regras especiais para funcionários desligados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos de vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de vencimento. P. Como o vesting afeta quando posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você deve exercer suas opções. Um período de aquisição de direitos é o tempo durante o período da concessão da opção que você deve esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: Se o prazo de concessão da sua opção for de 10 anos e o período de aquisição for de dois anos, você poderá começar a exercer suas opções adquiridas a partir da data do segundo aniversário da concessão da opção. Isso significa essencialmente que você tem um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções exercitar de cada vez e quando exercê-las. P. Uma opção de ações é a mesma coisa que uma ação do emissor A. Não. Uma opção de ações apenas dá a você o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período futuro, a um preço pré-estabelecido. P. Posso usar uma opção mais de uma vez A. Não. Uma vez que uma opção de ações tenha sido exercida, ela não poderá ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Geralmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Consulte as regras do plano do empregador para detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para Opções de Ações de Incentivo (ISO) . O valor justo de mercado é definido pelo plano de sua empresa. P. O que são datas de blackout e quando são usadas A. Datas de bloqueio são períodos com restrições no exercício das opções de ações. As datas de bloqueio normalmente coincidem com o final do ano fiscal da empresa, com os cronogramas de dividendos e com o final do ano. Para obter mais informações sobre suas datas de indisponibilidade planrsquos (se houver), consulte as regras do plano companyrsquos. Q. Acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando é que o negócio liquida A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os recursos (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua conta Fidelity. P. Como obtenho as receitas da minha venda de opções de ações A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os recursos (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua conta Fidelity. P. Como uso a Conta Fidelity A. Pense na sua conta Fidelity como uma conta de corretagem oferecendo serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociações on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua conta da Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas Frequentes sobre Impostos Q. Há implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações fiscais e podem ser significativas. Exercer opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar o exercício de suas opções de ações, consulte um consultor tributário. P. No ano passado, eu exercitei algumas opções de ações de funcionários não qualificadas em uma transação de exercício e venda (um exercício sem muita força). Por que os resultados dessa transação refletem tanto no meu W-2 quanto no Formulário 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercício e venda simples e perfeita para você, então parece que você é uma transação única . Para fins de imposto de renda federal, no entanto, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício das opções de ações de seu empregado, em que o spread (a diferença entre o preço de sua outorga e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma renda de remuneração ordinária. Está incluído no seu formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no dia anterior ao fechamento do mercado. A segunda transação, a venda das ações recém-adquiridas, é tratada como uma transação separada. Esta transação de venda deve ser relatada pelo seu corretor no Formulário 1099-B, e é relatada no Anexo D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa os rendimentos brutos de vendas, não um montante de lucro líquido que você não será obrigado a pagar impostos duas vezes sobre esse valor. Sua base de cálculo das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor pago pelas ações (o preço de concessão) mais o valor tratado como receita ordinária (o spread). Portanto, em uma transação de exercício e venda, sua base de cálculo normalmente será igual ou próxima do preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas ganho ou perda mínimos, se houver, na etapa de vendas nessa transação (embora as comissões pagas na venda reduzissem os resultados de vendas relatados no Anexo D, o que por si só resultaria em um curto Perda de capital a prazo igual à comissão paga). Uma transação de exercício e manutenção de opções de ações de funcionários não qualificadas inclui apenas a parte do exercício dessas duas transações e não envolve o Formulário 1099-B. Você deve observar que o tratamento tributário estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações incentivadas (OISs) segue regras diferentes. Recomenda-se que você consulte seu próprio consultor tributário sobre as consequências fiscais de seus exercícios de opção de compra de ações. P. O que é uma disposição desqualificante A. Uma disposição desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações fiscais. Disposições desqualificantes se aplicam a Opções de Ações de Incentivo e Planos de Compra de Ações Qualificados. Para mais informações, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema tributário que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que se beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos uma quantia mínima de imposto. Para mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Como eu pago os impostos quando inicio uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento da venda, menos o preço da concessão), menos comissões de corretagem e taxas aplicáveis ​​de um transações de exercício e venda são deduzidas dos resultados da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de imposto. Consulte Exercício de opções de ações para mais informações. Você pode entrar em contato com seu consultor fiscal para obter informações específicas sobre a situação. P. Como faço para vender ações em minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça login na sua conta e selecione o seguinte: Guia amp de Contas de troca Portfolio Selecione a ação suspensa Selecione Trade Stocks Q. Como visualizo os diferentes lotes de ações da minha Conta Fidelity A. Depois de fazer login na sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Nesta tela, clique em Base de custo na guia do meio e selecione Exibir lotes de posições onde existem vários compartilhamentos. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a desqualificações. P. Como posso determinar qual é a implicação tributária se eu vender minhas ações A. Em Selecionar ação - posições / base de custo, a Fidelity exibe em azul o ganho / perda para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: Suas transações de vendas reportadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de compensação de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, cujo ganho pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A. Depois de fazer login em sua conta, selecione Trade Stock no menu suspenso. Nesta tela, selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço e clique em Negociação de Ações Específicas. Insira os lotes específicos que você deseja vender e a prioridade em que serão vendidos. Selecione Continuar, Verificar seu pedido e selecione Fazer pedido. Se você possui lotes que podem dar origem a uma disposição qualitativa baixa (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais da sua especificação de lote. Opções de Ações Não qualificadas Consequências Fiscais de Nonstalified (Nonstatutory) Opções de Ações Internal Revenue Code . As opções de ações não estatutárias acionam a renda ordinária para você em algum momento e produzem uma dedução de compensação para o empregador. O sect83 contém duas regras que afetam todas as transações de opções de ações não estatutárias. Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de ações são consideradas não negociadas ativamente em um mercado estabelecido. A tributação na Seção Grant (1) se aplicará à concessão de uma opção de ações não estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado prontamente determinável no momento de sua outorga. As opções de ações não estatutárias devem atender a quatro condições para ter um valor de mercado justo prontamente determinável. A opção é transferível pelo locatário. A opção é exercida imediatamente na íntegra pelo oponente. Nem a opção nem a propriedade subjacente estão sujeitas a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor das opções. O justo valor de mercado do privilégio de opção é prontamente determinável. Assim, a avaliação do privilégio da opção requer uma previsão do curso futuro do valor da propriedade subjacente, algo que muitas vezes é impossível de fazer com razoável precisão. Esse único requisito, por si só, efetivamente nega o status de valor justo de mercado prontamente determinável na concessão à maioria das opções. Tratamento: supondo que as quatro condições acima sejam atendidas, o valor justo de mercado menos qualquer valor pago pela opção será tributado no ano fiscal da concessão e tratado como receita de remuneração (receita ordinária). Não há nenhuma conseqüência fiscal sobre o exercício da opção. Após a venda do estoque, você perceberá ganho de capital. O valor do ganho será o preço de venda reduzido pela base do estoque. A base será igual à soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer valor incluído na receita na outorga das opções. Tributação no Exercício (2) A seção 83 será aplicada à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não estatutária somente se a opção não tiver um valor justo de mercado prontamente determinável em sua concessão. Tratamento: Não há evento tributável na data da concessão. Se a propriedade subjacente não estiver restrita quando você exercer as opções, a receita de remuneração é computada como a diferença entre o valor justo de mercado na data de exercício e a data da concessão. O efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como renda de compensação, e não ganho de capital, a valorização da propriedade subjacente à opção entre concessão de opção e exercício. Quando você vender as ações, a base das ações será igual à soma do preço de exercício mais o valor incluído na receita ordinária no exercício. Se a propriedade subjacente estiver restrita no exercício, você adiará o evento tributável em relação ao exercício das opções até que as restrições expirem. No entanto, você pode fazer uma eleição da seita 83 (b) dentro de 30 dias após a transferência da propriedade. Isso essencialmente encerra o evento tributável no exercício e fornece uma oportunidade para limitar a renda ordinária da transação a qualquer diferença na data em que a propriedade é transferida entre o valor justo de mercado e o valor pago pela propriedade. Qualquer valorização na propriedade após a data de transferência é convertida em receita de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que a inclusão de renda dos empregados terminar. Por exemplo, a dedução é permitida (1) no ano do empregador que termina com o ano do empregado (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano do empregador em que o ano do empregado termina (ou seja se o empregado e o empregador usarem diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução dos empregadores é a mesma quantia incluída no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em certos casos. Em ambas as regras acima, o período de detenção para a propriedade adquirida em uma transação de sect83 começa com a data em que o a propriedade torna-se tributável como receita de compensação. As seguintes taxas marginais máximas estão em vigor: Taxa marginal máxima de 12 meses ou menos Mais de 12 meses A receita decorrente de transações de opções de ações não estatutárias sob a seção83 aciona o recebimento de salários para fins de retenção na fonte. A obrigação de pagar impostos de emprego e de reter imposto de renda geralmente pertence ao empregador. É mais do que provável que o empregador suspenda o FICA, o Medicare e retenha outras indenizações em dinheiro pagas a você. Perguntas frequentes Q1. A concessão de uma Opção Não Estatutária resultará em responsabilidade de imposto de renda federal para mim A1. Geralmente não. No entanto, se a opção tiver um valor de mercado justo prontamente determinável no momento de sua concessão, a resposta é sim. Q2 O exercício de uma opção não estatutária resultará em responsabilidade do imposto de renda federal para mim se a opção não tiver um valor justo de mercado prontamente determinável na data da concessão A2. Geralmente, você reconhecerá a renda ordinária no ano em que exercer a opção não estatutária. O valor da renda ordinária será igual ao excesso (i) do valor justo de mercado das ações adquiridas na data de exercício sobre (ii) o preço de exercício pago por essas ações. O seu empregador reportará este rendimento na sua declaração W-2 para o ano de exercício ou no Formulário 1099 se você não for um empregado. Você será obrigado a satisfazer os requisitos de retenção de imposto aplicáveis ​​a essa receita. Q3 E se as ações compradas sob uma Opção Não Estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de confisco A3. Há momentos em que as ações que você compra sob uma Opção Não Estatutária estão sujeitas a um risco substancial de confisco. Por exemplo, o direito das Corporações de recomprar essas ações ao preço original de exercício após a sua rescisão do serviço antes de adquirir tais ações, é um risco substancial de confisco. Como tal, você não reconhecerá nenhum rendimento tributável no momento do exercício. Você deve declarar como receita ordinária, como e quando os direitos de recompra das Corporações expirarem, uma quantia igual ao excesso (i) do valor justo de mercado das ações na data em que tais ações forem adquiridas (ii) o preço de exercício pago pelas ações. . Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de confisco, poderá escolher, de acordo com a Seção 83 (b), reconhecer a receita no momento do exercício. Se uma eleição da Seção 83 (b) for feita, você não reconhecerá qualquer receita adicional com relação às suas ações até que você venda ou de outra forma transfira tais ações em uma transação tributável. Veja Q4. Q4 Qual é o efeito de fazer uma eleição da Seção 83 (b) A4? Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de confisco, você poderá eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o rendimento ordinário no ano de exercício. O valor da renda ordinária é igual ao excesso (i) do valor justo de mercado das ações adquiridas na data de exercício sobre (ii) o preço de exercício pago pelas ações. O valor justo de mercado das ações adquiridas será determinado como se as ações não estivessem sujeitas ao risco substancial de confisco. Se você fizer a eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma receita adicional quando o risco de confisco for subsequentemente prescrito. Você deve arquivar a eleição da Seção 83 (b) com a Receita Federal dentro de trinta (30) dias após a data em que a opção é exercida, e qualquer renda ordinária resultante de tal eleição estará sujeita aos requisitos de retenção fiscal aplicáveis. Q5 Quais informações devem ser incluídas na eleição da Seção 83 (b) A5. A eleição é feita mediante o depósito de duas cópias de uma declaração por escrito no Centro de Serviços do IRS, onde você arquiva seu retorno - um no momento da eleição e outro com a declaração de imposto para o ano fiscal no qual a propriedade foi transferida. Você também deve fornecer uma cópia da declaração por escrito ao seu empregador ou à pessoa por quem você prestou serviços. As seguintes informações devem ser incluídas na seção 83 (b) eleição: Seu nome, endereço e número de identificação (número da Segurança Social) Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita Data (ou datas), quando a propriedade foi transferida, e o ano tributável para o qual tal eleição foi feita Natureza da restrição ou restrições sobre a propriedade Valor de mercado justo da propriedade (determinado sem considerar qualquer restrição que não seja uma que nunca caducará) no momento da transferência Valor da contraprestação paga pela propriedade e Declaração que as cópias exigidas foram fornecidas. Q6 Irei reconhecer receita adicional quando vender ações adquiridas sob uma Opção Não Estatutária A6. Sim. Você reconhecerá um ganho de capital na medida em que o valor realizado na venda de tais ações exceda seu valor justo de mercado no momento em que você reconheceu a receita ordinária com relação à sua aquisição. Uma perda de capital resultará na medida em que o montante realizado na venda for menor do que esse valor justo de mercado. O ganho ou perda será de longo prazo se você mantiver as ações por mais de um (1) ano antes da alienação. O período de manutenção normalmente começa no momento em que a opção não estatutária é exercida. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de caducidade, o período de detenção de ganhos de capital terá início: (i) no momento em que as ações puderem ser vendidas sem risco de perda, se nenhuma opção for feita na Seção 83 (b). tempo de exercício da opção, ou (ii) no momento em que a opção é exercida, se você arquivar a eleição da Seção 83 (b) dentro de trinta (30) dias após a data do exercício. Q7. Quais são as consequências fiscais federais para o empregador A7. O empregador receberá uma dedução no ano em que a inclusão de renda dos empregados terminar. Por exemplo, a dedução é permitida: (1) no ano do empregador que termina com o ano do empregado (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano do empregador em que o ano do empregado termina ( isto é, se o empregado e o empregador usarem diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução dos empregadores é a mesma quantidade incluída no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em determinadas circunstâncias. Se a dedução for atribuível a uma opção não estatutária exercida por ações sujeitas a um risco substancial de confisco, então sem a eleição da Seção 83 (b), a dedução não será permitida até o ano-base do empregador que inclua o último dia do exercício. ano civil em que você reconhece a receita ordinária com relação às ações adquiridas sob sua opção não estatutária. Todo o conteúdo original 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Todos os direitos reservados. 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O que são opções de ações de incentivo Uma opção de ações concede a você o direito de comprar um certo número de ações a um preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de ações, como opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Qualificadas (NSOs), e elas são tratadas de maneira muito diferente para fins tributários. Na maioria dos casos, as Opções de Ações de Incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as Opções de Ações Não Qualificadas. Se você recebeu opções de ações, verifique se sabe qual tipo de opção recebeu. Se você não tiver certeza, dê uma olhada no contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no contrato. Por que as Opções de Ações de Incentivo são mais favoráveis ​​ao nível tributário Quando você exerce as Opções de Ações de Incentivo, compra as ações a um preço pré-estabelecido, o que pode ficar bem abaixo do valor de mercado real. A vantagem de uma ISO é que você não precisa reportar a receita quando recebe uma concessão de opções de ações ou quando exerce essa opção. Você reporta o lucro tributável somente quando vender o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui a ação, essa receita pode ser tributada com taxas de ganho de capital variando de 0% a 23,8% (para vendas em 2016) mdash tipicamente muito menor que sua taxa de imposto de renda regular. Com os ISOs, seus impostos dependem das datas das transações (ou seja, quando você exerce as opções de compra do estoque e quando vende o estoque). O intervalo de preço entre o preço de concessão que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções de compra da ação é conhecido como o elemento de barganha. Há uma captura com Opções de Ações de Incentivo, no entanto: você precisa relatar esse elemento de barganha como compensação tributável para fins de imposto mínimo alternativo (AMT) no ano em que exerce as opções (a menos que venda o estoque no mesmo ano). Bem, explique mais sobre a AMT depois. Com opções de ações não qualificadas, você deve reportar a quebra de preço como remuneração tributável no ano em que exercer suas opções e a taxa de imposto de renda regular, que em 2016 pode variar de 10% a 35%. Como as transações afetam seus impostos As transações de opções de ações de incentivo se enquadram em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser tributada de forma um pouco diferente. Com uma ISO, você pode: Exercer sua opção de comprar as ações e mantê-las. Exerça sua opção de comprar as ações e depois vendê-las a qualquer momento no mesmo ano. Exercite sua opção de comprar as ações e vendê-las após menos de 12 meses, mas durante o ano civil seguinte. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, e pelo menos dois anos desde a data original da concessão. Cada transação tem implicações fiscais diferentes. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O momento em que você vende determina como as receitas são tributadas. Se você puder esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações, e pelo menos dois anos depois de ter sido concedida a opção de vender as ações (conforme descrito no item 5 acima), qualquer lucro na venda é tratado como um ganho de capital a longo prazo, por isso é tributado a uma taxa mais baixa do que o seu rendimento regular. (Seu lucro é a diferença entre o preço de barganha que você paga pela ação e o preço de mercado pelo qual você a vende.) Esse é o tratamento fiscal mais favorável porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos em 2016 são tributados a um máximo de 15%. (ou 0 por cento, se você está no 10 por cento ou 15 por cento de imposto de renda) em comparação com as taxas de imposto de renda normal, que pode ser tão alto quanto 35 por cento. Depois de 2016, as taxas de impostos podem mudar dependendo do que o Congresso fizer. As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de "disposições qualificativas", porque se qualificam para tratamento fiscal favorável. Nenhuma compensação é informada a você em seu Formulário W-2, portanto você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária à sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificadora. Agora, se você vender as ações antes de atender aos critérios para tratamento de ganhos de capital favoráveis, as vendas são consideradas disposições cotidianas, e você pode acabar pagando impostos sobre parte dos recursos da venda com sua alíquota de imposto de renda normal, que em 2016 poderia chegar a 39,6%. Quando você vender as ações dois anos ou menos a partir da data da oferta, conhecida como a data da cotação, a transação é uma disposição desqualificante. Ou se você vender as ações um ano ou menos a partir da data de exercício, quando você compra a ação, isso também é considerado uma disposição desqualificante. Em ambos os casos, a compensação deve ser relatada no seu formulário W-2. O valor relatado é o elemento de barganha, que é a diferença entre o que você pagou pela ação e o valor justo de mercado no dia em que a comprou. Mas se o seu elemento de barganha é mais do que seu ganho real com a venda do estoque, então você reporta como compensação a quantia do ganho real. A remuneração reportada é tributada como receita ordinária. (As categorias 2, 3 e 4 mencionadas acima são disposições de desqualificação.) 1. Exerça sua opção de comprar as ações e mantê-las. O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o item. estoque (45 - 20 25 x 100 partes 2.500). Esse valor já deve ser incluído no total de salários relatados no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2016 porque essa é uma venda desqualificadora (o que significa que você está desqualificado de obter um ganho de capital e ser taxado com a menor taxa de ganhos de capital porque você vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção). Se este valor não estiver incluído no Box 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está relatando no seu Formulário 1040 de 2016, linha 7. Relate a venda no seu Programação 2016 D, Parte I como uma venda a curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no Anexo D: A data de aquisição é 30/06/2016 A data de venda é também 30/06/2016 A base de custo é de 4.500. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000 ), mais quaisquer valores reportados como receita de compensação na sua declaração de imposto de renda de 2016 (2.500) O preço de venda é de 4.500 (45 x 100 ações). Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado no formulário 1099-B de 2016 que você recebe do seu corretor após o final do ano. Você acaba relatando nenhum ganho ou perda na transação de venda de ações em si, mas o lucro total de 2.500 será tributado à sua taxa de imposto comum. Como você exerceu as opções e vendeu as ações no mesmo ano, não é necessário fazer um ajuste para fins de imposto mínimo alternativo. 3. Vender ações no próximo ano civil, mas menos de 12 meses após sua aquisição. Preço de mercado em 31/12/14 Número de ações. Ganho real da venda Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como o menor do elemento de barganha. ou o ganho real da venda das ações, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção. O elemento de barganha, ou seja, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (45 - 20 25 x 100 ações 2.500) O ganho real na venda do estoque (30 - 20 10 x 100 partes 1.000). Neste exemplo, o valor considerado como compensação é limitado a 1.000, seu ganho real quando você vender as ações, mesmo que seu elemento de barganha (2.500) seja maior. Os 1.000 podem ser incluídos nos salários totais mostrados na Caixa 1 do seu Formulário W-2 de 2016 do seu empregador, porque esta é uma venda desqualificada, o que significa que não se qualifica para tratamento como ganho de capital (com menores taxas de ganhos de capital) . Se o valor de 1.000 não estiver incluído no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2016, você deverá adicioná-lo ao valor que está reportando como receita de compensação na linha 7 do seu Formulário 1040 de 2016. Para ser tributado apenas no menor Nos dois cálculos (2.500 versus 1.000 no nosso exemplo), a venda não pode ser uma das seguintes: Uma venda de lavagem: se você recomprar ações da mesma empresa (como por meio de um plano de compra de ações) dentro de 30 dias antes ou após a venda das ações obtidas a partir do exercício da opção, parte ou a totalidade da venda será considerada venda de lavagem. Você não poderá reportar o cálculo menor como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Você deve informar o total de 2.500 como receita. Uma venda para uma parte relacionada: Se você vender as ações para uma parte relacionada (um membro de sua família ou uma sociedade ou corporação na qual você tenha mais de 50% de participação), você deverá informar o total de 2.500 como receita. Um presente: Se você deu a ação a um indivíduo ou a uma instituição de caridade, em vez de vender as ações, você deve informar o total de 2.500 como receita. Relate a venda no seu 2016 Schedule D, Parte I, como uma venda a curto prazo. É considerado de curto prazo porque passou menos de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 31/12/2015 A data de venda é 15/6/2016 O preço de venda é de 3.000. Esse é o preço na data da venda (30) vezes o número de ações vendidas (100). Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 3.000. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000) mais o valor da compensação informado no seu Formulário 1040 de 2016 (1.000). O ganho resultante é zero. Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. 4. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra, mas menos de dois anos após a data de outorga. O elemento de barganha é calculado como a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o preço. estoque (45 - 20 25 x 100 partes 2.500). Este montante deve ser incluído no total de salários mostrados na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2016 do seu empregador, porque essa é uma venda desqualificadora (o que significa que o seu ganho não se qualifica para tratamento de ganhos de capital para o qual as taxas são mais baixas do que rendimento em 2016). Se este montante não estiver incluído no Quadro 1 do Formulário W-2, você ainda deverá adicioná-lo ao valor da receita de compensação que você reportou no seu Formulário 1040 de 2016, linha 7. Você também deve informar a venda do estoque em seu 2016 Programação D, Parte II como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 02/01/2015 A data de venda é 15/6/2016 O preço de venda é de 8.490. Este é o preço na data da venda (85) vezes o número de ações vendidas (100), ou 8.500. Em seguida, subtraímos as comissões pagas na venda (neste exemplo 10), resultando em 8.490. Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 4.500. Este é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000) mais a receita de remuneração informada no seu Formulário 1040 de 2016 (2.500). O ganho resultante é de 3.990 (8.490 - 4.500.3.990). Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. Então, o que você faz este ano? Você terá que reportar outro ajuste em seu Formulário 6251 de 2016. Nós explicamos como você calcula seu ajuste AMT na seção chamada Relato de um Ajuste de Opção de Ações de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo abaixo. 5. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra e pelo menos dois anos após a data da concessão. Preço de mercado em 01/02/2014 Comissões pagas na venda Número de ações Esta venda é uma venda qualificada, porque mais de dois anos passou entre a data de concessão e a data de venda, e mais de um ano se passou entre a data de exercício e a data de venda. Como se trata de uma venda qualificada, o formulário W-2 de 2016 que você receber de seu empregador não relatará nenhum valor de compensação para essa venda. Relate a venda em sua programação 2016 D, parte II como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 02/01/2015 A data de venda é 15/06/2016 O preço de venda é de 8.490. Este é o preço na data da venda (85) vezes o número de ações vendidas (100), ou 8.500. Em seguida, subtraímos quaisquer comissões pagas na venda (neste exemplo 10), resultando em 8.490. Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 2.000. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000). O ganho a longo prazo é a diferença de 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Como essa venda e o exercício das opções não ocorreram no mesmo ano, você deve fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. Então, o que você faz este ano? Bem, explique como você calcula seu ajuste de AMT na seção abaixo. Relatando um ajuste da Opção de Ações de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo Se você comprar e reter, você reportará o elemento de barganha como receita para fins de Mínimo Alternativo de Imposto. Informe esse valor no Formulário 6251: Imposto Mínimo Alternativo para o ano em que você exercer as ISOs. E quando você vender as ações em um ano posterior, você deve informar outro ajuste no seu formulário 6251 para o ano de venda. Mas qual é o ajuste que você deve reportar O ajuste do Formulário 6251 do ano de venda é adicionado à base de custo de ações para fins de Mínimo Alternativo de Tributação (mas não para propósitos de impostos regulares). Assim, no exemplo 5, em vez de usar uma base de custo de 2.000 para AMT, deve-se usar uma base de custo de 4.500 (2.000 mais 2.500 do ajuste de AMT do ano de exercício). Isso resulta em um ganho de 3.990 para fins de AMT a partir da venda, o que difere do ganho fiscal regular de 6.490 por exatamente 2.500. Isso tudo é muito complicado e é melhor deixar para o software de preparação de imposto como o TurboTax. Créditos AMT não utilizados No exercício em que você exerce uma Opção de Compra de Incentivo, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício conta como receita de acordo com as regras AMT, o que pode desencadear uma obrigação AMT. No entanto, você geralmente também ganhará um crédito AMT nesse ano. Você pode usar o crédito para reduzir sua fatura nos últimos anos. No entanto, existem limitações quando você pode usar um crédito AMT. Em alguns casos, os créditos AMT não podem ser usados ​​por vários anos. Felizmente, uma mudança favorável aos contribuintes em 2008 permite que indivíduos com créditos AMT não utilizados com mais de três anos de uso (chamados créditos AMT não utilizados de longo prazo) os descontarem. Para o ano fiscal de 2016, os créditos AMT não usados ​​de longo prazo aqueles que foram ganhos em anos anteriores a 2007. Contribuintes com créditos não utilizados de longo prazo de anos anteriores a 2007 podem geralmente coletar pelo menos metade de seus valores de crédito apresentando suas devoluções de 2016, e o restante pode ser coletado mediante o arquivamento dos retornos de 2016. Para calcular a quantidade de créditos de AMT não utilizados coletadas sob esta regra, preencha o Formulário 8801 (Crédito para Imposto Mínimo do Ano Anterior). Considere o quadro inteiro É importante dar uma olhada em todo o quadro de seus ganhos e perdas de capital para fins de AMT, quando você vende as ações que você comprou por meio do exercício de Opções de Ações de Incentivo. Se o mercado o ligar depois de você ter exercido suas opções e o valor atual de suas ações ser menor do que o que você pagou, ainda assim você poderá estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. Uma maneira de contornar isso é vender as ações no mesmo ano em que você as comprou, criando uma disposição “quitesqualificadora”. Dessa forma, você não estará sujeito à AMT, mas estará sujeito a um imposto regular sobre a diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de venda. Por exemplo, suponha que você exerceu opções a 3 por ação em um dia em que a ação estava sendo vendida por 33, e o valor das ações caiu para 25. Se você vender a ação em 25 antes do final do ano, você seria taxado taxas de imposto de renda ordinárias sobre 22 por ação (25-3) e não estar sujeito a quaisquer preocupações com AMT. Mas se você mantiver as ações, você será taxado para fins de AMT no ano em que exerceu a opção sobre o lucro fantasma de 30, uma diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de mercado no dia da compra das ações - mesmo que o preço de mercado real de suas ações caiu após essa data. Pode ser aconselhável consultar um profissional de impostos antes de fazer quaisquer transações que envolvam ações da ISO. O TurboTax Premier Edition fornece ajuda extra com investimentos, para que você possa acompanhar e calcular seus ganhos e perdas, já que os cálculos do TurboTax são garantidos com precisão. Uma palavra de cautela Seu empregador não é obrigado a reter imposto de renda quando você exercer uma opção de incentivo, desde que não haja imposto devido (sob o sistema fiscal regular) até que você vender o estoque. Embora nenhum imposto seja retido quando você exerce um ISO, o imposto pode ser devido mais tarde, quando você vender o estoque, conforme ilustrado pelos exemplos deste artigo. Certifique-se de planejar as consequências fiscais quando considerar as conseqüências da venda do estoque. De ações e títulos para renda, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito Por apenas 79,99 54,99 O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não dá personalizado fiscal, investimento, legal ou outros conselhos empresariais e profissionais. Antes de tomar qualquer atitude, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação específica para obter conselhos sobre impostos, seus investimentos, a lei ou qualquer outro assunto comercial ou profissional que afete você e / ou sua empresa. Detalhes e Divulgações Importantes da Oferta TURBOTAX ONLINE / MOBILE Experimente Grátis / Pague Quando Você Se Registra: O preço on-line e móvel da TurboTax é baseado em sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Oferta gratuita de 1040EZ / 1040A Free State disponível apenas com o TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou do arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Economias e comparações de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Ofertas com descontos especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax ExpenseFinder Self-Employed: ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica de QuickBooks Self-Employed (disponível com TurboTax Self-Employed, veja a oferta Self-Employed ldquoQuickBooks com TurboTax Self-Employedrdqual detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado final de janeiro (final de fevereiro para aplicativos móveis). ExpenseFinder não está disponível no TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações fiscais, incluindo pagamento de contratados ou funcionários, escritório em casa ou veículos reais, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria por conta própria, depreciação de ativos, venda de propriedade ou veículos e renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Offer: Envie sua devolução gratuita do TurboTax 2016 até 18/04/17 e receba sua assinatura gratuita para o QuickBooks Self-Employed até 30/04/18. Ativação necessária. Faça login no QuickBooks Self-Employed até 15/07/17 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuit/turbotax usado para ativação e login. Oferta válida apenas para novos clientes Autônomos do QuickBooks. Veja QuickBooks para comparação de preços. Ao usar o TurboTax Self-Employed para registrar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed. Se você não registrar com o TurboTax Self-Employed até 18/04/18, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed até 30/4/18 por mais um ano na atual taxa de assinatura anual. Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento na seção de faturamento Autônomo do QuickBooks. Paga-se: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de imposto sobre rendimentos do trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer momento, em qualquer lugar: as mensagens padrão e de dados exigidas de acesso à Internet aplicam-se para transferir e utilizar a aplicação para dispositivos móveis. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Ajuda TurboTax Expert, Assessoria Fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Auto-Empregados (via telefone ou SmartLook) não incluídos no Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. O mais popular: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações tributárias mais complexas. CompleteCheck: Coberto pelos cálculos precisos e garantias máximas de reembolso da TurboTax. TURBOTAX CD / DOWNLOAD SOFTWARE Produtos de CD / Download da TurboTax: O preço inclui a preparação de impostos e impressão de declarações de impostos federais e arquivo federal gratuito de até 5 declarações de impostos federais. Taxas adicionais se aplicam para devoluções de estado de arquivamento eletrônico. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do estado de Nova York. Economias e comparação de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: Atendimento ao cliente e suporte ao produto variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: A assessoria fiscal ao vivo por telefone está incluída com as taxas Premier e Home Business aplicáveis ​​aos clientes Basic e Deluxe. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes da TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. A importação Quicken e QuickBooks não está disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importa do Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas para o Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Os produtos Quicken fornecidos pela Quicken Inc. Quicken estão sujeitos a alterações.